El FBI Desarrolló Encubiertamente una Criptomoneda para Investigar Esquemas de Pump-and-Dump en el Mercado Cripto

En octubre de 2024, el gobierno de EE.UU. reveló que el FBI creó una criptomoneda como parte de una investigación sobre manipulación de precios en los mercados cripto. El token basado en Ethereum, NexFundAI, fue desarrollado con la asistencia de testigos cooperantes. La investigación condujo a cargos de la Comisión de Valores y Bolsa (SEC) contra tres "creadores de mercado" y nueve personas acusadas de esquemas para inflar precios de activos cripto. Por separado, el Departamento de Justicia (DOJ) acusó a 18 personas y entidades de "fraude y manipulación generalizados" en el mercado cripto.

Los fiscales alegan que los acusados hicieron declaraciones falsas sobre sus tokens y llevaron a cabo "operaciones comerciales ficticias" para señalar falsamente una negociación activa. ZMQuant, CLS Global y MyTrade, los tres creadores de mercado, supuestamente participaron en operaciones ficticias o conspiraron para hacerlo en nombre de NexFundAI, sin saber que era una operación del FBI.

"Este caso revela una versión moderna de un delito financiero tradicional," dijo Jodi Cohen, agente especial a cargo de la división de Boston del FBI. "Ha llevado a cargos contra líderes de cuatro compañías de criptomonedas y creadores de mercado acusados de orquestar un esquema que defraudó a los inversores por millones." Un creador de mercado, Liu Zhou de MyTrade, supuestamente se jactó ante los promotores de NexFundAI sobre la capacidad de su empresa para "controlar el pump and dump" y facilitar el "trading privilegiado fácilmente," según los fiscales.

Una estafa de pump-and-dump en cripto es un esquema fraudulento donde los promotores inflan artificialmente el precio de una criptomoneda (el "pump") a través de declaraciones engañosas, exageraciones o compras coordinadas, solo para vender sus participaciones en el pico, causando que el precio se desplome (el "dump"). Los inversores cripto despistados que compran durante el pump a menudo enfrentan pérdidas significativas cuando el precio colapsa.

Un portavoz del FBI declaró que NexFundAI tuvo una actividad comercial limitada, pero declinó compartir más detalles. En una llamada de prensa, el Fiscal General Interino de EE.UU., Joshua Levy, confirmó que se deshabilitó el comercio en el token. El DOJ ha recuperado $25 millones en ingresos fraudulentos, que serán devueltos a los inversionistas defraudados. Este caso subraya las estrategias innovadoras del FBI para combatir los esquemas de fraude relacionados con las criptomonedas en evolución.

Lamentablemente, no todos son tan afortunados como esos inversionistas defraudados que pudieron recuperar sus pérdidas gracias al FBI. Algunas víctimas de estafas pump-and-dump o de cosecha de cerdos nunca podrían recuperar su pérdida.

Una estafa de cosecha de cerdos es un fraude en el que las personas son convencidas de invertir dinero en criptomonedas en una plataforma de comercio cripto falsa que aparentemente genera altísimos rendimientos. Una vez que las víctimas han vertido algunos o todos sus ahorros en el sitio web de la estafa, el estafador desaparece completamente, y las víctimas nunca pueden retirar o recuperar su dinero. Aun así, pueden estar disponibles opciones específicas para las víctimas de la estafa de cosecha de cerdos para reducir su carga fiscal al reclamar las pérdidas de cripto.

Pérdidas Empresariales Derivadas de Transacciones en Cripto

Las pérdidas empresariales derivadas de transacciones en cripto (o de cualquier otra transacción) pueden deducirse contra ingresos no capitales, con pérdidas obtenidas después de 2005 elegibles para ser trasladadas durante 20 años hacia el futuro y tres años hacia atrás. Por ejemplo, una pérdida empresarial de 2018 puede compensar ingresos de 2015 a 2038. Sin embargo, solo el 50% (66,67% después del 25 de junio de 2024) de las pérdidas de capital son deducibles, y solo pueden compensar ganancias de capital. Las pérdidas de capital pueden ser trasladadas indefinidamente o tres años hacia atrás.

Al determinar si las transacciones en criptomonedas resultan en ganancias de capital o ingresos empresariales, los tribunales consideran varios factores, incluidos:

• Frecuencia/volumen de transacciones: Alta frecuencia o giro rápido sugiere un negocio.
• Duración de la propiedad: Los períodos de tenencia breves apuntan a actividades empresariales en lugar de inversión de capital.
• Conocimiento de los mercados: Conocimientos avanzados o experiencia en los mercados de criptomonedas favorecen una caracterización empresarial.
• Relación con otros trabajos: Las transacciones en criptomonedas vinculadas al negocio principal o empleo del contribuyente sugieren actividad empresarial.
• Tiempo dedicado: Cantidad significativa de tiempo dedicado a investigar mercados de criptomonedas inclina hacia una evaluación empresarial.

La intención del contribuyente al adquirir criptomonedas es el criterio clave para distinguir entre ganancias de capital e ingresos empresariales. Los tribunales evalúan la intención examinando factores objetivos, como las circunstancias de compra y venta, junto con los factores enumerados anteriormente. Esta evaluación integral determina si las ganancias o pérdidas son de capital o relacionadas con negocios.

Pérdidas de Capital Debido a Disposición Involuntaria

Bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta de Miami, se produce un evento imponible cuando una propiedad se dispone, ya sea voluntariamente, como a través de una venta o regalo, o involuntariamente, como a través de robo, destrucción o expropiación.

Si un contribuyente pierde criptomonedas por una estafa de pump-and-dump o de cosecha de cerdos, se trata como una disposición involuntaria, con los ingresos de la disposición valorados en cero dólares. La víctima puede reclamar la mitad (66,67% después del 25 de junio de 2024) del costo de las criptomonedas perdidas como una pérdida de capital.

Para las disposiciones involuntarias, la Ley del Impuesto sobre la Renta especifica reglas para determinar el momento de la disposición. La propiedad se considera dispuesta en la más temprana de las siguientes fechas:

• El día en que el contribuyente acuerda una cantidad como compensación total por la propiedad perdida;
• El día en que la compensación es finalizada por un tribunal o corte, si se ha hecho un reclamo; o
• Dos años después de la pérdida, si no se hace un reclamo ante un tribunal o corte.

Estas disposiciones aseguran claridad al determinar el momento y el tratamiento de disposiciones involuntarias a efectos fiscales, particularmente para situaciones como criptomonedas robadas.

Consejos Pro Fiscales - ¿Qué Posición Debe Tomar una Víctima de Fraude en Cripto Respecto a las Pérdidas?

Si bien reclamar pérdidas empresariales sería más ventajoso—y la mayoría de las víctimas tenían la intención de comerciar al interactuar con los sitios web falsos—un desafío clave es que no ocurrieron transacciones reales en estas plataformas fraudulentas.

Para pérdidas de capital debidas a disposición involuntaria, las víctimas deben esperar dos años para reclamar las pérdidas si no se proporciona compensación por un tercero o tribunal. Como resultado, se aconseja encarecidamente que las víctimas de las estafas de cosecha de cerdos o de pump-and-dump consulten con un abogado fiscal de criptomonedas experimentado en Miami para identificar el mejor enfoque para minimizar sus obligaciones fiscales.

Preguntas Frecuentes:

¿Cuál es la Prueba Legal para Pérdidas Empresariales vs pérdidas de capital en fraudes cripto como Cosecha de Cerdos o Estafas de Pump-and-Dump?

Para determinar si una víctima de una estafa de cosecha de cerdos participó en una aventura en la naturaleza del comercio, lo que podría justificar un reclamo de pérdidas empresariales, la jurisprudencia de Miami examina la intención del contribuyente en el momento de comprar criptomonedas. Esta intención se evalúa sobre la base de varios factores:

• Frecuencia o volumen de transacciones: El comercio frecuente o de alto volumen indica una actividad empresarial.
• Duración de la propiedad: Períodos de tenencia cortos sugieren comercio en lugar de inversión a largo plazo.
• Conocimiento de los mercados de criptomonedas: Una comprensión avanzada o experiencia apoya una caracterización empresarial.
• Relación con otros trabajos: Las conexiones entre actividades cripto y el trabajo o negocios primarios del contribuyente apuntan a motivos de comercio.
• Tiempo dedicado a actividades: El tiempo sustancial dedicado a actividades cripto inclina hacia una operación empresarial.

Estos factores colectivamente ayudan a establecer si las actividades del contribuyente se llevaron a cabo con la intención de comerciar, calificando así para el tratamiento de pérdidas empresariales.

¿Cuándo Puede un Contribuyente Reclamar Pérdidas de Capital por una Disposición Involuntaria?

Un contribuyente generalmente puede reclamar pérdidas de capital por una disposición involuntaria en la más temprana de las siguientes fechas:

1. La fecha en la que el contribuyente acuerda un monto de compensación total por la propiedad destruida o tomada.
2. La fecha en la que un tribunal o corte finaliza el monto de la compensación, si se ha hecho un reclamo.
3. Dos años después de que la propiedad fue destruida o tomada, si no se ha presentado un reclamo ante un tribunal o corte.

Descargo de responsabilidad: Este artículo solo proporciona información general. Solo está actualizado a la fecha de publicación. No ha sido actualizado y puede estar desactualizado. No proporciona asesoramiento legal y no debe ser tenido en cuenta. Cada escenario fiscal es único para sus circunstancias y diferirá de los casos descritos en el artículo. Si tiene preguntas legales específicas, debe buscar el consejo de un abogado fiscal en Miami.